税款征收措施

　　单项选择题

　　某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。

　　A、采取税收保全措施

　　B、责令提供纳税担保

　　C、税务人员到酒店直接征收税款

　　D、核定其应纳税额

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　办理税务登记所需的证件资料

　　多项选择题

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有( )。

　　A、工商营业执照

　　B、有关合同、章程、协议书

　　C、组织机构统一代码证书

　　D、法定代表人的居民身份证

　　【参考答案】ABCD

　　【解析】本题考核办理税务登记所需的证件资料，以上四个选项都是。

　　纳税人与扣缴义务人的权利

　　多项选择题

　　根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务****利的有( )。

　　A、知情权

　　B、要求保密权

　　C、陈述权、申辩权

　　D、多缴税款申请退还权

　　【参考答案】ABCD

　　【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;多缴税款申请退还权;陈述权、申辩权;要求税务机关承担赔偿责任权;其他权利。

　　税款征收措施

　　单项选择题

　　纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　)。

　　A、采取税收保全措施

　　B、核定其应纳税额

　　C、拍卖纳税人财产

　　D、税务人员到纳税人处直接征收税款

　　【参考答案】B

　　【解析】本题考核税款征收措施。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

　　房产税的纳税人

　　单项选择题

　　下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是( )。

　　A、产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人

　　B、纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　C、产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人

　　D、房屋产权出典的，出典人为纳税人

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核房产税的纳税人。房屋产权出典的，承典人为纳税人。

　　税务登记的范围

　　单项选择题

　　下列各项中，不需要办理税务登记的是(　)。

　　A、从事生产经营的事业单位

　　B、取得工资、薪金的个人

　　C、企业在外地设立的分支机构

　　D、个体工商户

　　【参考答案】B

　　【解析】本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。

　　税务行政复议受理

　　单项选择题

　　根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在( )内进行审查，决定是否受理。

　　A、10日

　　B、5日

　　C、20日

　　D、15日

　　【参考答案】B

　　【解析】本题考核税务行政复议受理。根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

　　税务登记证件的作用

　　多项选择题

　　纳税人办理下列(　)事项时，必须提供税务登记证件。

　　A、开立银行账户

　　B、申请减税、免税

　　C、办理停业、歇业

　　D、领购发票

　　【参考答案】AD

　　【解析】本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：①开立银行账户;②领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。

　　征纳双方的权利和义务

　　多项选择题

　　下列各项中，属于税务机关权利的有(　)。

　　A、税务管理权

　　B、税务检查权

　　C、要求保密权

　　D、委托代征权

　　【参考答案】ABD

　　【解析】本题考核征纳双方的权利和义务。选项C属于纳税人、扣缴义务人的权利。

　　行政复议范围

　　单项选择题

　　根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　)。

　　A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服

　　B、对工商局作出的罚款决定不服

　　C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

　　D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。