城镇土地使用税

　　单项选择题

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是(　)。

　　A、城市土地

　　B、县城土地

　　C、农村土地

　　D、建制镇土地

　　【参考答案】C

　　【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。

　　土地增值税

　　单项选择题

　　根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。

　　A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【参考答案】B

　　【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　固定资产减值

　　单项选择题

　　下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是(　)。

　　A、盘盈固定资产

　　B、经营性租赁租入设备

　　C、以固定资产对外投资

　　D、对固定资产计提减值准备

　　【参考答案】B

　　【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。

　　房产税

　　单项选择题

　　根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是(　　)。

　　A、名胜古迹中附设的经营性茶社

　　B、公园自用的办公用房

　　C、个人所有的唯一普通居住用房

　　D、国家机关的职工食堂

　　【参考答案】A

　　【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

　　免税收入

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A、企业接受社会捐赠收入

　　B、转让企业债券取得的收入

　　C、已作坏账损失处理后又收回的应收款

　　D、国债利息收入

　　【参考答案】D

　　【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。

　　利息费用的扣除

　　单项选择题

　　某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。

　　A、300

　　B、180

　　C、120

　　D、90

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90(万元)。

　　企业所得税应纳税额计算

　　单项选择题

　　2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

　　企业所得税应纳所得税额

　　单项选择题

　　某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A、4.5

　　B、2.5

　　C、8.5

　　D、5.5

　　【参考答案】A

　　【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)

　　企业所得税税收优惠的形式

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(　)。

　　A、加计扣除

　　B、加速折旧

　　C、减计收入

　　D、税额抵免

　　【参考答案】ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　保险费用的税前扣除

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有( )。

　　A、为购入车辆支付的财产保险费用

　　B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

　　C、为全体董事支付的人寿保险费用

　　D、为企业职工支付的基本养老保险费用

　　【参考答案】ABD

　　【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。