【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是()。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽车厂销售自产电动汽车

　　C.地板厂销售自产实木地板

　　D.百货公司零售高档化妆品

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AD，在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征;选项B，不属于消费税的征税范围。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有()。

　　A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费

　　B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户

　　C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节

　　D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税人将自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。

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　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有()。

　　A.批发外购的涂料

　　B.进口实木地板

　　C.零售外购的珍珠饰品

　　D.销售自产鞭炮

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项ABCD，均在生产、委托加工和进口环节征收消费税，因此选项A的批发环节和选项C的零售环节均不征收消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是()。

　　A.电池

　　B.高档手表

　　C.游艇

　　D.超豪华小汽车

　　『正确答案』D

　　【单选题】2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)

　　B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

　　C.20000×11%+30000×11%=5500(元)

　　D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于烟草批发企业将卷烟销售给“零售单位”，要加征一道消费税;甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。

　　【判断题】委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()

　　『正确答案』√

　　【多选题】根据消费税制度的规定，下列应税消费品中，采取比例税率和定额税率复合征收形式的有()。

　　A.白酒

　　B.雪茄烟

　　C.卷烟

　　D.黄酒

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，执行比例税率;选项D，执行定额税率。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有()。

　　A.黄酒

　　B.葡萄酒

　　C.啤酒

　　D.药酒

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，属于其他酒，采用从价定率办法计征消费税。

　　【多选题】下列各项中，采取从价计征消费税的有()。

　　A.高档手表

　　B.高尔夫球

　　C.烟丝

　　D.黄酒

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项C，注意区别烟丝与卷烟，烟丝从价计征消费税，卷烟复合计征消费税;选项D，从量定额征收消费税。

　　【单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是()。

　　A.100×15%=15(万元)

　　B.100×13%=13(万元)

　　C.(100+50)×15%=22.5(万元)

　　D.(100+50)×13%=19.5(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，依销售额全额计算消费税。

　　【单选题】2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为()。

　　A.1000万元

　　B.1130万元

　　C.240吨

　　D.140吨

　　『正确答案』A

　　『答案解析』药酒属于其他酒，采用从价计征，计税依据为不含增值税销售额。

　　【单选题】2019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支;销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/个;销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(3000×1500+100×150)×10%=451500(元)

　　B.(3000×1500+500×1000)×10%=500000(元)

　　C.(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500(元)

　　D.3000×1500×10%=450000(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，不包括高尔球帽。

　　【单选题】2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。

　　A.33.9万元

　　B.30万元

　　C.150吨

　　D.100吨

　　『正确答案』D

　　『答案解析』啤酒执行定额税率，从量计征消费税，应税消费品的销售数量为计税依据。

　　【单选题】2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油的消费税税率为1.52元/升，1吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(800+0.5)×1388×1.52=1688862.88(元)

　　B.800×1388×1.52=1687808(元)

　　C.(800+1+0.5)×1388×1.52=1690972.64(元)

　　D.(800+1)×1388×1.52=1689917.76(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』自产应税消费品除用于连续生产应税消费品外，其他情况下使用均应视同销售，计算缴纳消费税。本题中，办公用小汽车领用的汽油和向子公司无偿赠送的汽油都应缴纳消费税。

　　【单选题】2019年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000元。已知，增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.2260000×20%+20×2000×0.5=472000(元)

　　B.2260000÷(1+13%)×20%=400000(元)

　　C.2260000×20%=452000(元)

　　D.2260000÷(1+13%)×20%+20×2000×0.5=420000(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』白酒复合计征消费税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率;题目中的销售额为含增值税金额，应当换算为不含税金额计算从价税额。