1.某石化企业为增值税一般纳税人，2018年10月开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元、包装费1.16万元，另支付运杂费6.96万元(能提供相应凭据)。已知，原油适用的增值税税率为16%、资源税税率为10%。根据资源税法律制度的规定，有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是(　)。

　　A.2320÷(1+16%)×10%

　　B.(2320+2.32+1.16)×10%

　　C.(2320+2.32+1.16)÷(1+16%)×10%

　　D.(2320+2.32+1.16+6.96)÷(1+16%)×10%

　　正确答案:C

　　解析:(1)实行从价定率征收资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(“2.32万元”“1.16万元”)，不包括增值税销项税额和运杂费用(“6.96万元”);排除选项AD。(2)“2320万元”题目明确为含税销售额，“2.32万元”“1.16万元”属于价外费用，均应作价税分离，选项B错误、选项C正确。

　　2.甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2017年就上述业务可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.0

　　B.200

　　C.300

　　D.500

　　正确答案:C

　　解析:2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

　　3.根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是(　)。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.经营所得

　　D.财产租赁所得

　　正确答案:D

　　解析:居民个人按照定额与比例相结合的方法扣除费用的征税项目仅存：财产租赁所得。