1、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。

　　A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

　　B、外购已税汽车轮胎生产的汽车

　　C、外购已税白酒勾兑生产的白酒

　　D、以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核已纳消费税的扣除。消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

　　A、企业之间支付的管理费

　　B、企业之间支付的利息费用

　　C、企业之间支付的股息红利

　　D、企业内营业机构之间支付的租金

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确;企业内营业机构之间的租金，不可以扣除，因此选项D不正确。

　　3、某餐饮公司2014年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司 在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城建税均以1个月为一 个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()。

　　A、60000×0.5‰×15=450元

　　B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

　　C、60000×0.5‰×30=900元

　　D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期 的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30 日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。