根据以下资料,分析回答题。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年9月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。
(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。)
1 下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中,正确的是( )。
A.204×400÷(80+1200-400)=92.73万元
B.204+60×6%=207.6万元
C.204+60×11%=210.6万元
D.80×17%+204+60×11%=224.2万元
参考答案:C
参考解析:
【正确答案】 C
【答案解析】
卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2 下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中,正确的是( )。
A.(4563+50)×17%=784.21万元
B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元
C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元
D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元
参考答案:D
参考解析:
【正确答案】 D
【答案解析】
销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
3 下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中,正确的是( )。
A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元
B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元
C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元
D.4563÷(1+17%)×56% =2184万元
参考答案:C
参考解析:
【正确答案】 C
【答案解析】
卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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