房产税

　　单项选择题

　　根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是(　　)。

　　A、名胜古迹中附设的经营性茶社

　　B、公园自用的办公用房

　　C、个人所有的唯一普通居住用房

　　D、国家机关的职工食堂

　　【参考答案】A

　　【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

　　免税收入

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A、企业接受社会捐赠收入

　　B、转让企业债券取得的收入

　　C、已作坏账损失处理后又收回的应收款

　　D、国债利息收入

　　【参考答案】D

　　【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。

　　利息费用的扣除

　　单项选择题

　　某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。

　　A、300

　　B、180

　　C、120

　　D、90

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90(万元)。

　　企业所得税应纳税额计算

　　单项选择题

　　2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)