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2018中级银行从业公司信贷章节讲义:第五章第一节

来源:考试网  [2018年4月27日]  【

  第五章 借款需求分析

  第一节 概述

  一、借款需求的含义

  借款需求指的是公司由于各种原因造成了资金的短缺,即公司对现金的需求超过了公司的现金储备,从而需要借款。

  二、借款需求分析的意义

  借款需求与还款能力和风险评估紧密相连,是决定贷款期限、利率等要素的重要因素。

  在一个结构合理的贷款中,企业的还款来源与其借款原因应当是相匹配的,而这可以通过借款需求分析来实现。

  ①借款公司通常把所有的短期资金不足都看做是营运资金需求。然而,导致企业资金不足的原因除了表面上的流动性不足外,还可能会有更本质的原因。在这种情况下,银行只有通过借款需求分析,才能把握公司借款需求的本质,从而作出合理的贷款决策;否则,可能由于期限不匹配等原因导致公司无法按时还款,从而增加银行的贷款风险。

  ②即使借款公司有明确的借款需求原因,比如存货融资、设备融资,借款需求分析仍然是非常必要的。银行可以通过借款需求的分析为公司提供融资方面的合理建议,这不但有利于公司的稳健经营,也有利于银行降低贷款风险。

  银行在受理贷款中借款需求分析有利于银行进行全面的风险分析。

  三、借款需求的影响因素

  现金流量表、资产负债表和损益表,都可以用来作为公司借款需求分析的基础,通过这些财务报表的分析银行可以了解公司借款的原因。

  结论:1.从资产负债表看,季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加;商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加;红利支付可能导致资本净值的减少。上述情形出现后均会使得借款需求增加。

  2.从损益表来看,一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响,进而影响到企业的借款需求,使得借款需求增加。

  3.从现金流量表来看,资产的增加、债务的减少和与现金使用均会使得借款需求增加。

  【例题·单选题】从资产负债表看可能导致流动资产增加的借款需求影响因素是( )。
  A.季节性销售增长
  B.债务重构
  C.固定资产重置及扩张
  D.红利支付

  

【正确答案】A
【答案解析】本题考查影响流动资产增加的因素有哪些。

责编:Eve

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