银行从业资格考试中级法律法规讲义：第十章第二节_第2页

　　五、安全性指标

　　银行是经营风险的企业，风险主要表现为信用风险、市场风险、操作风险以及声誉风险。风险控制是银行经营过程中需要特别关注的一个问题，要增加利润、提高银行的价值就要控制风险，减少相应的拨备。

　　(一)不良贷款率

　　不良贷款率(NPL Ratio)指银行不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。计算公式为：

　　不良贷款率=(不良贷款余额/总贷款余额)×100%

　　不良贷款率是评价银行信贷资产安全状况的重要指标。不良贷款率高，说明收回贷款的风险大，反之说明收回贷款的风险小。

　　(二)不良贷款拨备覆盖率

　　不良贷款拨备覆盖率是衡量银行对不良贷款进行账务处理时，所持审慎性高低的重要指标。该指标有利于观察银行的拨备政策。计算公式为：

　　拨备覆盖率=(不良贷款损失准备/不良贷款余额)×100%

　　银行管理者对风险程度的判断决定了银行准备金政策的实施，从而影响银行的拨备覆盖率。由于拨备是最直接的风险抵补手段。因此当银行的盈利总体较好时，可以增提拨备，应对未来可能的不良反弹，这一举措直接反映为当期拨备覆盖率的上升。

　　(三)拨贷比

　　拨贷比，是商业银行贷款损失准备与总贷款的比值。拨贷比=拨备覆盖率×不良贷款率，在目前中资银行拨备覆盖率普遍达标的情况下，拨贷比与不良贷款率存在高度正相关。计算公式为：

　　拨贷比=(不良贷款损失准备/贷款余额)×100%

　　(四)资本充足率

　　资本充足率(CAR)，是商业银行资本总额与风险加权资产的比值，该指标反映一家银行的整体资本稳健水平。计算公式为：

　　资本充足率=(资本/风险加权资产)×100%

　　六、流动性指标

　　商业银行的流动性是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力。商业银行提供现金满足客户提取存款的要求和支付到期债务本息，这部分现金称为基本流动性，基本流动性加上为贷款需求提供的现金称为充足流动性。保持适度的流动性是商业银行流动性管理所追求的目标。

　　(一)存贷比

　　存贷比既是反映银行资产结构的指标，又是反映银行风险状况的指标，即银行资产负债表中的贷款资产占存款负债的比例。计算公式为：

　　存贷比=(总贷款/总存款)×100%

　　存贷比是衡量银行流动性风险的主要指标。根据《人民共和国商业银行法》(2003年修正)第三十九条的规定，商业银行“贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五”。2015年6月，国务院常务会议通过《人民共和国商业银行法修正案(草案)》，删除存贷比不得超过75%的规定，将存贷比由法定监管指标转为流动性监测指标。

　　影响贷存比变化的主要因素包括国家对银行贷存比的上限管理、国家针对贷款增速实施的宏观调控政策、存款由于利率变动或居民拓宽投资理财渠道而增减(如居民将存款更多地投向股市会提升银行贷存比)，以及各家银行不同的资产质量状况和经营策略等因素。贷存比高表明银行资金利用率高，但同时也意味着流动性风险大。

　　(二)流动性覆盖率

　　流动性覆盖率是指确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，并通过变现这些资产来满足未来30日的流动性需求。计算公式为：

　　流动性覆盖率=(合格优质流动性资产/未来30天现金净流出量)×100%

　　优质流动性资产是指在无损失或极小损失的情况下可以容易、快速变现的资产。未来30日现金净流出量是指在设定的压力情景下，未来30日的预期现金流出总量减去预期现金流入总量。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。

　　(三)净稳定资金比例

　　净稳定资金比例是引导商业银行减少资金运用与资金来源的期限错配，增加长期稳定资金来源，满足各类表内外业务对稳定资金的需求。计算公式为：

　　净稳定资金比例=(可用的稳定资金/所需的稳定资金)×100%

　　可用的稳定资金是指在持续压力情景下，能确保在一年内都可作为稳定资金来源的权益类和负债类资金。所需的稳定资金等于商业银行各类资产或表外风险暴露项目与相应的稳定资金需求系数乘积之和，稳定资金需求系数是指各类资产或表外风险暴露项目需要由稳定资金支持的价值占比。商业银行的净稳定资金比例应当不低于100%。

　　(四)流动性比例

　　流动性比例是最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。计算公式为：

　　流动性比例=(流动性资产余额/流动性负债余额)×100%

　　一般说来，流动性比例越高，企业偿还短期债务的能力越强。商业银行的流动性比例应当不低于25%。

　　七、客户集中度指标

　　(一)单一最大客户贷款比率

　　单一最大客户贷款比率是衡量银行经营安全性的重要指标之一。为了保障稳健经营，银行通常把该比率控制在一定限度以内，防范因“垒大户”而引发经营风险。计算公式为：

　　单一最大客户贷款比率=(对同一借款客户贷款总额/资本净额)×100%

　　(二)最大十家客户贷款比率

　　最大十家客户贷款比率是衡量银行资产负债比例管理的指标之一。这也是银行安全运营的重要指标之一，银行对该比率也有一定限制，防止发生大户风险。计算公式为：

　　最大十家客户贷款比率=(对最大十户借款客户贷款总额/资本净额)×100%

　　(三)单一集团客户授信集中度

　　单一集团客户授信集中度又称单一客户授信集中度，为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。计算公式为：

　　单一集团客户授信集中度=(最大一家集团客户授信总额/资本净额)×100%

　　八、盈利性指标

　　判断银行的利润水平是银行经营分析的出发点和落脚点，而盈利性指标则是直接反映银行盈利水平的重要因素。

　　(一)拨备前利润

　　拨备前利润是银行常用的财务指标，要了解拨备前利润，应首先了解什么是拨备。所谓拨备，是指银行对经营中可能已经构成的风险和损失作出准备，定期提取的贷款和资产准备金，它反映了银行承担的风险和成本，以便更真实地反映银行管理者的经营水平和信贷资产的质量。拨备前利润即指尚未扣除当期提取拨备的利润，它等于当期营业利润与当期提取的拨备之和。计算公式为：

　　拨备前利润=当期营业利润+当期提取拨备=营运收入-营运成本

　　银行计提拨备的政策是影响拨备前利润的重要因素。银行管理者如何评估目前的资产质量，如何界定目前的潜在风险，都会反映在银行当期损益表的本期计提拨备中，从而影响到银行当期营业利润。

　　(二)平均总资产回报率

　　平均总资产回报率等于净利润/总资产平均余额，是考察银行盈利能力的关键指标之一，它可以扣除各监管政策差异导致净资产差异的影响，增加不同银行盈利性的可比性。计算公式为：

　　平均总资产回报率=(净利润/总资产平均余额)×100%

　　平均总资产回报率指标反映了银行总资产获取收益的能力。但是，资产占用的资金来源包括两部分，一部分是属于股东的资金，即所有者权益(银行自有资金)，另一部分是来源于债权人提供的资金(银行借入资金)，借入资金对银行而言，虽可暂时占用，但却需要偿还，甚至是需要付息的。

　　所以，平均总资产回报率不能够完全反映出银行自有资金获取收益的能力。由此产生了平均净资产回报率这一指标。该指标弥补了资产回报率的不足，反映了银行自有资金获取收益的能力，更能体现出银行管理者的经营管理水平。

　　(三)平均净资产回报率

　　平均净资产回报率等于净利润/净资产平均余额，是评价银行盈利性的最重要指标，是计划所有比例分析的出发点。计算公式为：

　　平均净资产回报率=(净利润/净资产平均余额)×100%

　　计算平均净资产回报率时还必须考虑资本的充足程度，资本不足的银行可能平均净资产回报率很高，因此不能孤立地考察平均净资产回报率，有必要同时考察平均总资产回报率。

　　(四)每股收益

　　每股收益即EPS，又称每股税后利润、每股盈余，指税后利润与股本总数的比率。计算公式为：

　　每股收益=本期净利润/期末总股本

　　它是银行某一时期净收益与股份数的比率，用于测定银行股票投资价值，是综合反映银行获利能力的重要指标。该比率反映了银行每一股份创造的税后利润。若银行只有普通股时，净收益是税后净利，股份数是指流通在外的普通股股数。如果银行还有优先股，应从税后净利中扣除分派给优先股股东的利息。

　　(五)净息差

　　净息差等于生息资产平均收益率减去付息负债平均付息率，是银行所处利率环境和定价能力的综合反映，对于主要依靠利息收入作为来源的银行尤其如此。计算公式为：

　　净息差=生息资产平均收益率-付息负债平均付息率

　　(六)净利息收益率

　　净利息收益率(Net Interest Margin)指净利息收入占生息资产的比率，它反映了银行生息资产创造净利息收入的能力，有年均和日均两种计算口径。计算公式为：

　　年均概念：NIM=(净利息收入/期初期末平均生息资产)×100%

　　日均概念：NIM=(净利息收入/日均生息资产)×100%

　　净利息收益率是对银行盈利影响最大的指标之一，对于主要依靠利息收入作为来源的银行尤其如此。

　　利率调整、贷存比以及存款定活比等诸多因素都会影响商业银行的净利息收益率水平。在加息背景下，假设其他因素不变，贷存比较高的银行增加的贷款收益会涵盖其新增的资金成本，因此将获利更多，净利息收益率提高显著;在降息背景下，虽然净利息收益率会下降，但贷存比较低的银行受到的影响相对较小。

　　(七)风险调整后资本回报率

　　风险调整后资本回报率(RAROC)在银行盈利能力分析中的应用日益广泛，它既考虑预期损失，也考虑非预期损失，更真实地反映了收益水平，在银行的实际收益与所承担的风险之间建立了直接联系，是银行进行价值管理的核心指标。计算公式为：

　　风险调整后资本回报率=[(总收入-资金成本-经营成本-风险成本-税项)/经济资本]×100%