中国银行业协会财务会计专业委员会在京召开《商业银行预期损失模型研究与应用》课题初审汇报会

　　10月25日，中国银行业协会财务会计专业委员会在京组织召开《商业银行预期损失模型研究与应用》专项课题初审汇报会。中国银行业协会财务总监赵濛、中国银保监会(原银监会)财会部副主任郗永春出席汇报会，课题组成员单位代表参加会议。会议由中国银行业协会总监、财务会计专业委员会办公室主任艾亚萍主持。

　　赵濛总监在致辞中表示，国际会计准则理事会率先发布了IFRS9国际财务报告准则，中国根据与国际财务报告准则持续趋同路线图制定了新企业会计准则。2018年是实施新金融工具会计准则的元年，新准则对中国银行业会计准则的发展产生深远影响。总体来说，新金融工具准则有效克服了原准则的亲周期性特征，新预期损失模型使风险拨备计提更具前瞻性，新准则对促进银行业树立合规审慎管理具有积极影响。但是中国银行业在实施新准则中面临的困难和挑战仍然很大，尤其是新预期损失模型的建立上，存在着历史违约数据不够全面、风险管理技术较为落后、系统支持力度不够、宏观情景预测困难等问题，这需要各方面共同努力去克服。

　　赵总监对课题组各成员单位的奉献精神以及在时间紧、任务重的情况下高质量完成初稿表示肯定。下一步，对于如何在初稿的基础上改进完善，赵总监提出了三点看法，一是保持精诚合作，互通有无。二是发扬工匠精神，精益求精地完成各部分研究内容，对于案例分析要有血有肉，理论研究要做实做细。三是要有求实精神，坚持问题导向，对于难点问题要善于抓住问题的牛鼻子，反复推敲论证，力争研究成果科学可行。

　　课题组组长单位代表国家开发银行财会局会计管理处处长欧洋首先就课题初步研究成果以及初稿总体情况做汇报，并据此提出为完善初稿需要进一步探讨的问题，各成员单位就当前形成的初稿进行了审定和意见交流，并就欧洋处长提出的问题结合各自单位的实际情况提出建设性意见，下一步将根据讨论意见逐步完善论点，打磨案例，细化数据支撑，为课题顺利结题做好准备。

　　课题组协作单位安永会计师事务所专家对课题的完善提出三点建议，一是对于宏观经济前瞻性调整的模型，虽然常用的Merton和Wilson模型的基础类似，但两者的适用性上不尽相同，针对大型企业Merton模型的适用性和稳定性较好，建议课题组重点在Merton模型上深入研究;二是建议课题组加强对模型参数的回测验证分析的研究;三是由于宏观前瞻性调整因子和选择较为有限，建议课题组能够参考国外同业的资料进行比较实证。

　　郗永春副主任对课题给予高度评价，指出此次课题真正做到将晦涩难懂的复杂术语平实化，有利于不同行业，不同部门，不同层次的读者准确理解预期损失模型的内涵。同时，郗主任也指出希望课题组的研究不仅局限在各行的实践和问题中，更要有全局意识和行业思维，多一些共性问题的研究，才能形成惠及全行业的标杆性研究成果。技术量化方面的支持是此次课题研究的重点和生命力所在，下一步课题组要继续向专业机构等寻求技术上的支持，让课题成果更具有说服力。

　　银保监会(原银监会)财会部副主任郗永春点评

　　中国银行业协会财务总监赵濛发表致辞

　　中国银行业协会总监、财委会办公室主任艾亚萍主持会议

　　课题组长单位国家开发银行财会局欧洋处长发言

 

　　汇报会现场