银行从业资格证法律法规讲义：资本管理概述

　　第十三章 资本管理

　　本章大纲要求：

　　(一)掌握资本的种类及作用;

　　(二)掌握资本管理的国际监管标准及我国的监管要求;

　　本章第三节商业银行的资本管理和第四节经济资本为中级考试内容，初级不涉及。

　　本章内容可能出现在单选、多选与判断题中，所占分值为7%左右。

　　第一节 概述

　　一、资本的定义与分类

　　角度不同，定义不同：

　　(一)账面资本(会计资本)

　　指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。

　　我国商业银行的会计资本构成：普通股/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

　　会计资本反映银行实际拥有的资本水平，与银行面对的实际风险无关联。

　　(二)监管资本

　　涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本：二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。

　　合格资本是指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本数量。

　　最低资本要求则是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。

　　合格资本应能够覆盖银行所面l临的风险水平，即应大于最低资本要求。

　　(三) 经济资本

　　经济资本是描述在一定的置信度水平下(如99%)，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。其不是银行实实在在拥有的资本。经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。从银行审慎、稳健经营的角度而言，银行持有的资本数量应大于经济资本。

　　(四)三种资本之间的关系

　　在资本功能方面，账面资本与监管资本(银行持有的合格资本)具有交叉，可以用于吸收损失。

　　从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求;银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。

　　就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。

　　二、资本的作用

　　1 . 为银行提供融资

　　2 . 吸收和消化损失 3 . 限制银行业务过度扩张 4 . 维持市场信心

　　【例题】多选：根据不同角度所区分的银行资本中的经济资本( )。 A . 是防止银行倒闭的最后防线 B . 是资产减去负债后的余额 C . 是银行需要保有的最低资本量 D . 是银行实际承担风险的最直接反映

　　导师答案：ACD

　　答案解析：该题考点为经济资本含义与作用。经济资本是指银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。也就是说经济资本是的设立是用来弥补银行非预期损失，为抵御更像业务的风险所应保有的资本数额。因此答案ACD正确。