银行从业资格证法律法规讲义：银行管理的基本指标

　　第二节　银行管理的基本指标

　　一、规模指标

　　(一)资产规模

　　在银行经营管理中，资产规模大、市场覆盖率广以及拥有庞大客户群的大型银行不仅在存、贷业务上有优势，而且有更多的非利息收入来源，从而获取范围经济的效益。

　　(二)市值

　　总市值等于发行总股份数乘以股票市价，它是衡量银行规模的重要综合性指标，反映了一家银行在资本市场上的影响力水平，同时也决定着该银行在资本市场上的权重。

　　二、结构指标

　　结构：构成总量的各种成分的比例关系。

　　(一)资产结构

　　资产结构主要指的是银行各类生息资产(包括贷款、债券、资金业务等)占总资产的比重。计算公式为：

　　(二)贷款结构

　　分析贷款结构的重要指标：零售贷款占比、中大型企业和中小型企业贷款占比。

　　一般认为，以消费为主的零售业务具有更大的发展空间，其中经营性贷款利率较高，可获取更高收益。

　　(三)负债结构

　　分析负债结构可以反映银行的资金来源情况，并一定程度上反映了银行的业务发展水平和市场地位。

　　定期存款与活期存款占总存款的比重(定活比)，是进行存款资金成本分析时最受关注的指标。计算公式为：

　　(四)收入结构

　　收入结构主要表现为净利息收人与非利息收入。非利息收入主要包括收费收入、投资业务收入和其他中间业务收入等，它对资本消耗低，风险也易于控制。计算公式为：

　　(五)客户结构

　　客户结构是指不同类型的客户在银行总客户中的分布构成。根据“二八定律”，占比仅为20%左右的高端客户，其对银行盈利的贡献度达到80%左右。

　　【例题】判断：定活比高的商业银行其相应的资金成本也很高。(　)

　　导师答案：正确

　　答案解析：定活比是定期存款与活期存款占总存款的比重 。由于活期存款的付息率低于定期存款，故定活比高的银行其相应的资金成本就更高。

　　三、效率指标

　　银行效率从含义上讲，是投入产出的对比关系，从本质上讲，是银行对其资源的有效配置，是银行市场竞争力，投入产出能力和可持续发展能力的总称。

　　(一)成本收入比

　　反应营业支出及费用与营业收入的投入产出关系。其改善的途径是合理配置资源、加强成本控制

　　成本收入比所表示的则是每获取一个单位的营业净收入所消耗的成本和费用。营业净收入为营业收入减去营业支出和费用

　　(二)人均净利润

　　该指标从员工创造性和人力资源管理的角度去度量商业银行的效率水平。

　　人均净利润数值越大，则人均创造的净利润额就会越多，那么银行的效率值也就越高。

　　【例题】单选：银行效率从本质上讲是银行对其资源的有效配置，是银行( )的总称。

　　A.盈利能力 B.市场竞争能力

　　C.投入产出能力 D.可持续发展能力

　　E.经营能力

　　导师答案：BCD

　　答案解析：银行效率从本质上讲是银行对其资源的有效配置，是银行市场竞争能力、投入产出能力和可持续发展能力的总称。

　　四、市场指标

　　(一)市盈率(衡量股票投资价值)

　　市盈率(P/E)=股票价格(P)/每股收益(E)

　　股价通常取最新的收盘价;若每股收益取的是已公布的上年度数据，则计算结果为静态市盈率，若是按照对今年及未来每股收益的预测值，则得到动态市盈率。

　　市盈率一方面反映了股票的风险高低程度，在股价一定时，每股收益水平越高，市盈率水平越低，则股票风险就越小，反之则风险越高;在每股收益水平一定时，股价越高，市盈率水平越高，则股票风险就越大，反之则风险越低;从另一方面看，市盈率水平也体现了市场对该公司的重视程度，市盈率水平越高，说明市场越看好该公司前景，其股票受到市场的追捧。

　　(二)市净率

　　市净率计算方法是：

　　市净率=每股市价(P)/每股净资产。

　　银行净资产的多少是由上市银行经营状况决定的，上市银行的经营业绩越好，其资产增值越快，股票净值就越高，因此股东所拥有的权益也越多。

　　五、安全性指标

　　(一)不良贷款率

　　次级、可疑和损失类贷款合称不良贷款

　　不良贷款率是评价银行信贷资产安全性状况的重要指标，不良贷款率高，贷款收回风险越大，不良贷款低，贷款收回风险越大

　　(二)不良贷款拨备覆盖率

　　不良贷款拨备覆盖率是衡量银行对不良贷款进行账务处理时，所持审慎性高低的重要指标。该指标有利于观察银行的拨备政策。

　　由于拨备是最直接的风险抵补手段。因此当银行的盈利总体较好时，可以增提拨备，应对未来可能的不良反弹，这一举措直接反映为当期拨备覆盖率的上升。

　　(三)拨贷比

　　在目前中资银行拨备覆盖率普遍达标的情况下，拨贷比与不良贷款率存在高度正相关。

　　(四)资本充足率

　　资本充足率(CAR)，是商业银行资本总额与风险加权资产的比值，该指标反映一家银行的整体资本稳健水平。

　　六、流动性指标

　　(一)存贷比

　　存贷比既是反映银行资产结构的指标，又是反映银行风险状况的指标银行资产负债表中的贷款资产占存款负债的比例。

　　存贷比是衡量流动性风险的主要指标。

　　(二)流动性覆盖率

　　流动性覆盖率是指确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，并通过变现这些资产来满足未来30日的流动性需求。商业银行流动性覆盖率不得低于100%

　　(三)净稳定资金比例

　　净稳定资金比例是引导商业银行减少资金运用与资金来源的期限错配，增加长期稳定资金来源，满足各类表内外业务对稳定资余的需求。计算公式为：

　　(四)流动性比率

　　流动性比例是最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。

　　一般说来，流动性比例越高，企业偿还短期债务的能力越强。商业银行的银行业法律法规与综合能力流动性比例应当不低于25%。

　　【例题】单选：假设某银行资产负债表显示，货币资金3000万，应收票据2200万，短期借款1700万，应付账款800万，试计算该银行流动性比率( )

　　A.1.98 B.2.08

　　C.1.76 D.0.48

　　导师答案：B

　　答案解析：流动性比率为流动性资产余额与流动性负债余额的比率。题中货币资金和应收票据属于流动性资产，短期借款和应付账款属于流动性负债，故流动性比率为(3000+2200)/(1700+800)=2.08

　　七、客户集中度指标

　　(一)单一最大客户贷款比率

　　将其控制在一定限度内，主要为保障银行稳健经营，防范因“垒大户”而引发的经营风险。

　　(二)最大十家客户贷款比率

　　最大十家客户贷款比率是衡量银行资产负债比例管理的指标之一。这也是银行安全运营的重要指标之一，银行对该比率也有一定的限制，防止发生大户风险

　　(三)单一集团客户授信集中度

　　单一集团客户授信集中度又称单一客户授信集中度，为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。

　　八、盈利性指标

　　直接反映银行盈利水平的指标。

　　(一)拨备前利润

　　拨备前利润是银行常用的财务指标。

　　拨备是指银行对经营中可能已经构成的风险和损失作出准备，定期提取的贷款和资产准备金，它反映了银行承担的风险和成本，以便更真实地反映银行管理者的经营水平和信贷资产的质量。

　　拨备前利润=当期营业利润+当期提取拨备

　　=运营收入一营业利润

　　(二)平均总资产回报率

　　平均总资产回报率反映了银行总资产获取收益的能力，是考察银行盈利能力的关键指标之一，它可以扣除各监管政策差异导致净资产差异的影响，增加不同银行盈利性的可比性。计算公式为：

　　(三)平均净资产回报率

　　平均净资产回报率是评价银行盈利性的最重要指标，是计划所有比例分析的出发点。计算公式为：

　　(四)每股收益

　　又被称为每股税后利润，计算公式为

　　每股收益是银行某一时期净收益与股份数的比率，用于测定银行股票投资价值，是综合反映银行获利能力的重要指标。该比率反映了银行每一股份创造的税后利润。

　　(五)净息差

　　净息差等于生息资产平均收益率减去付息负债平均付息率，是银行所处利率环境和定价能力的综合反映，对于主要依靠利息收入作为来源的银行尤其如此。计算公式为：

　　净息差=

　　生息资产平均收益率一付息负债平均付息率

　　(六)净利息收益率

　　净利息收益率(NIM)指净利息收入占生息资产的比率，它反映了银行生息资产创造净利息收入的能力，有年均和日均两种计算口径。

　　(七)风险调整后资本回报率

　　在银行的实际收益与所承担的风险之间建立了直接联系，是银行进行价值管理的核心指标。

　　【例题】多选：反应商业银行经营效率的主要指标有( )

　　A.资本充足率

　　B.流动性覆盖率革

　　C.成本收入比

　　D.人均净利润

　　E .平均净资产回报率

　　导师答案：CD

　　答案解析：A资本充足率是商业银行资本总额与风险加权资产的比值，该指标反映一家银行的整体资本稳健水平，是衡量银行安全性的指标。B流动性覆盖率是指确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，并通过变现这些资产来满足未来30日的流动性需求，是衡量银行流动性的指标。E平均净资产回报率是评价银行盈利性的最重要指标。