2017年银行从业资格考试公司信贷考前重点考点：项目清偿能力分析

　　考点7.14项目清偿能力分析(P185-187)

　　1.资产负债率;

　　是反映项目各年负债水平、财务风险及偿债能力的指标;

　　2.贷款偿还期;

　　3.流动比率;【也称营运资金比率、真实比率】

　　4.速动比率;【也称酸性测试比率】

　　速动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等;【存货、预付账款、待摊费用不计】一般认为流动比率应在2:1 以上，速动比率应在1:1 以上;但是该比率也并非越高越好。

　　考点7.15财务评价的基本报表(P187)

　　1.基本财务报表;

　　(1)现金流量表;【包括全部投资现金流量表、自有资金现金流量表】

　　(2)利润表;(3)资金来源和运用表;(4)资产负债表;(5)借款还本付息表。

　　2.辅助报表;

　　(1)固定资产投资估算表;(2)流动资金估算表;(3)投资计划与资金筹措表;(4)固定资产折旧费计算表;

　　(5)无形及递延资产摊销估算表;(6)总成本费用估算表;(7)产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表;

　　(8)投入物成本计算表(用于计算生产中投入物成本和进项税)。

　　考点7.16项目不确定性分析(P189-191)

　　1.盈亏平衡分析;

　　在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额和产品销售总成本相等，企业处于不盈不亏状态;

　　一般情况，盈亏平衡点越低越好，表明项目抗风险能力越强;

　　在计算时，确保销售单价、销售收入、变动成本、销售税金在增值税计算口径上保持一致;

　　2.敏感性分析;

　　通过分析项目主要因素变化时，对项目经济评价指标的影响程度，从中找出对项目效益影响最大的、最敏感的因素。